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小微企業稅收優惠又有新規定了,免征增值稅優惠再延長3年!日期:2019-03-28 11:08:58

  自“雙創”口號的提出,中小企業如雨后春筍,紛紛成立。而小微企業作為國家扶持的重點對象,國家更是推出大量的優惠扶持政策。近日,國務院召開會議,再次部署強化了對小微企業的政策支持和金融服務。
  小微企業一直是國家重點扶持的對象,近日,國務院召開會議,再次部署強化了對小微企業的政策支持和金融服務。其中,涉及三項給小微企業的福利。
 ?。ㄒ唬┟舛愘J款政策擴大限額、擴大范圍
  從2017年12月1日到2019年底,將金融機構利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業、個體工商戶,享受免稅的貸款額度上限從單戶授信10萬元擴大到100萬元。
  此前,國家《關于延續支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅〔2017〕44號)已經明確規定,自2017年1月1日至2019年12月31日,對金融機構農戶小額貸款的利息收入,免征增值稅。如今,政策尚未執行期滿,就調整擴圍,足可見國務院讓利于納稅人的信心和決心。
 ?。ǘ┟鞔_小微企業免征增值稅延期
  將月銷售額不超過3萬元的小微企業免征增值稅優惠期限延長至2020年。
  目前,國家對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位,免征增值稅。2017年12月31日前,對月銷售額2萬元(含本數)至3萬元的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
 ?。ㄈ┟鞔_小微企業借款合同免征印花稅延期
  將小微企業借款合同免征印花稅免征增值稅優惠期限延長至2020年。
  目前,我國正在施行的優惠是自2014年11月1日至2017年12月31日,對金融機構與小型、微型企業簽訂的借款合同免征印花稅。
  其中,不同稅種對小微企業的界定如下:
  增值稅:是指月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的增值稅小規模納稅人。
  印花稅:應稱為“小型、微型企業”,是指按照《工業和信息化部 國家統計局 國家發展和改革委員會 財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》(工信部聯企業〔2011〕300號)中的有關規定認定小型、微型企業。具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標,結合行業特點制定。
  企業所得稅:應稱為“小型微利企業”,是指從事國家非限制和禁止行業,并符合下列條件的企業:
  1)工業企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元;
  2)其他企業,年度應納稅所得額不超過50萬元,從業人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元。
  如何理解3萬元免征的銷售額
 ?。?)小規模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元)免稅,這里的銷售額是含稅的還是不含稅的?
  答復:是不含稅的銷售額。
 ?。?)對于差額征收增值稅的情況,以差額前還是差額后的銷售額作為享受3萬元免稅的確定依據?
  答復:以差額前的銷售額。
  國家稅務總局關于明確營改增試點若干征管問題的公告(國家稅務總局公告2016年第26號):第三條:按照現行規定,適用增值稅差額征收政策的增值稅小規模納稅人,以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元(按季納稅9萬元)以下免征增值稅政策。
 ?。?)小規模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元),所開票金額是否都可免稅?
  答復:小規模納稅人月銷售額不到3萬元(季9萬元)可以免征增值稅,這里的月銷售額不僅僅指已開票金額,而是包括了已開具的、與其經營業務范圍相應的增值稅發票和未開具發票的經營銷售額。
  值得注意的是,如果增值稅小規模納稅人需要向稅務機關申請代開(或自開)增值稅專用發票,仍應按規定預繳增值稅稅款。

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